17.06.2024
Понимание правил НДС на Кипре необходимо для всех, кто занимается сделками с недвижимостью или краткосрочной арендой. В этой статье представлен подробный обзор правил НДС, применяемых при покупке недвижимости, управлении краткосрочной арендой и использовании сниженной ставки НДС для покупателей, впервые приобретающих недвижимость.
НДС на покупку недвижимости на Кипре
При покупке недвижимости на Кипре стандартная ставка НДС составляет 19% от цены продажи. Эта ставка применяется к приобретению новой недвижимости, которая определяется как недвижимость, продаваемая впервые после ее строительства или существенной реконструкции. НДС должен быть оплачен покупателем, обычно он включен в цену покупки недвижимости и разделен на каждый платеж.
Кипр предлагает пониженную ставку НДС в размере 5% для покупателей, впервые приобретающих недвижимость, при соблюдении определенных условий:
- Недвижимость должна использоваться покупателем в качестве основного и постоянного места жительства.
- Сниженная ставка применялась к первым 200 кв. м крытой площади недвижимости. Любая площадь, превышающая 200 кв. м, облагалась стандартной ставкой НДС в размере 19%. Однако с июня 2023 года власти Кипра внесли изменения в критерии сниженного НДС для основной жилой недвижимости. Согласно новым правилам, сниженная ставка НДС в размере 5% применяется к первым 130 кв. м основной жилой недвижимости, если её стоимость составляет до 350 000 евро, а общая стоимость сделки не превышает 475 000 евро.
- Льготная ставка доступна гражданам и резидентам Кипра, а также гражданам стран, не входящих в ЕС, намеревающимся использовать недвижимость в качестве основного места жительства в Республике.
Чтобы получить право на сниженный НДС, покупатели должны подать заявление в Налоговый департамент, предоставив документацию, подтверждающую, что недвижимость будет их основным местом жительства. Этот процесс включает несколько этапов, в том числе и получение подтверждения от местного муниципалитета или других соответствующих органов.
С 27 мая подать заявку на льготный 5% НДС можно только в электронном виде через цифровой портал Tax For All (TFA или «Taxes For All»). Получить соответствующий сертификат также можно только после завершения процесса подачи заявки через веб-сайт Tax For All.
НДС на краткосрочную аренду
Краткосрочная аренда, например, та, которая доступна на платформах вроде Airbnb, облагается 9% НДС. Эта ставка применяется к доходу от аренды недвижимости, сдаваемой в аренду на срок менее 30 дней.
Владельцы недвижимости, сдающие жилую недвижимость в краткосрочную аренду, должны соблюдать ряд обязательств, связанных с НДС:
- Владельцы должны зарегистрироваться для уплаты НДС, если их годовой доход от аренды превышает порог регистрации, который в настоящее время установлен на уровне €15 600. Регистрация включает в себя подачу необходимых форм в Налоговый департамент и получение номера НДС.
- После регистрации владельцы недвижимости обязаны взимать 9% НДС с их арендного дохода. Этот НДС должен быть четко указан в счетах за аренду или квитанциях, выдаваемых арендаторам.
- Владельцы недвижимости должны регулярно подавать декларации по НДС, как правило, ежеквартально. В этих декларациях должны быть указаны все доходы от аренды и соответствующий собранный НДС. Невыполнение требования подать декларации или уплатить причитающийся НДС может привести к штрафам и процентным платежам.
- Ведение точных записей всех арендных операций включает хранение копий договоров аренды, счетов-фактур, квитанций и любой переписки с арендаторами. Правильное ведение записей обеспечивает соблюдение налоговых правил и облегчает процесс подачи декларации по НДС.
Хотя краткосрочная аренда может быть прибыльным бизнесом, понимание и соблюдение обязательств по НДС имеет важное значение для предотвращения юридических проблем.
9% ставка НДС относительно низкая по сравнению с другими услугами, что делает краткосрочную аренду привлекательным вариантом для владельцев недвижимости. Однако административное бремя регистрации и подачи НДС может быть сложным, особенно для лиц, которые управляют несколькими объектами недвижимости или имеют значительный доход от аренды.
Чтобы воспользоваться сниженной ставкой НДС или обеспечить соблюдение правил НДС для краткосрочной аренды, владельцы недвижимости и покупатели должны следовать определенным процедурам и вести надлежащую документацию. Это включает в себя:
- Заявления на снижение НДС. Нужно подать необходимые формы и документацию в Налоговый департамент, чтобы получить право на 5% ставку НДС.
- Регистрация плательщика НДС при аренде. Необходимо зарегистрироваться в налоговом департаменте, если доход от аренды превышает пороговое значение, и убедиться, что НДС взимается и перечисляется надлежащим образом.
- Ведение подробного учета всех транзакций, включая договоры купли-продажи, договоры аренды и декларации по НДС.
- Понимание правил НДС на Кипре имеет решающее значение для покупателей и владельцев недвижимости, сдающих ее в краткосрочную аренду.
- Использование пониженной ставки НДС для впервые приобретающих жилую недвижимость может привести к значительной экономии финансовых средств.
- Обеспечение соблюдения правил НДС при покупке недвижимости предотвращает возникновение юридических осложнений и штрафов.
- Для представителей услуги краткосрочной аренды регистрация в качестве плательщика НДС и соблюдение ставки НДС в размере 9% имеет важное значение для поддержания законной деятельности и максимизации прибыльности.
В целом соблюдение правил НДС не только гарантирует соблюдение законодательства, но и повышает финансовую жизнеспособность инвестиций в недвижимость на Кипре.
Для всестороннего изучения, получения индивидуальных рекомендаций и понимания сложностей правил НДС рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или обратиться к официальным ресурсам, таким как веб-сайт Налогового департамента Кипра и Закон Кипра о НДС, поскольку в этой статье дается более общее толкование законов и нормативных актов.
