Налоговая реформа 2026: Фактический разбор изменений для резидентов и бизнеса

В 2026 году налоговая система Кипра претерпела наиболее значительные изменения за последние 10 лет. Реформа была разработана с целью приведения национального законодательства в соответствие с глобальными стандартами (в частности, в вопросе минимального корпоративного налога), а также для стимулирования внутреннего рынка недвижимости и поддержки домохозяйств. Изменения носят системный характер и затрагивают практически все аспекты финансовой жизни: от размера ежемесячной зарплаты «на руки» до стоимости оформления договоров купли-продажи.

Подоходный налог для физических лиц: новые шкалы и вычеты

Главным изменением для всех работающих жителей острова стало долгожданное повышение необлагаемого налогом минимума. Если ранее подоходным налогом (Income Tax) не облагались доходы до 19 500 евро, то с 2026 года этот порог поднят до 22 000 евро. Это решение напрямую увеличивает чистый доход большинства сотрудников и самозанятых специалистов.

Обновленные налоговые ставки с 2026 года:

Помимо изменения шкал, реформа 2026 года ввела понятие целевых налоговых вычетов (Tax Allowances) для поддержки семей и владельцев жилья. При условии, что суммарный годовой доход семьи не превышает установленные лимиты (например, до 90 000 евро для пары без детей или до 150 000 евро для многодетных семей), резиденты могут уменьшить свою налогооблагаемую базу:

1. На содержание детей: Прямой вычет из дохода в размере 1 000 евро за 1-го ребенка, 1 250 евро за 2-го и 1 500 евро за 3-го и последующих детей.
2. На ипотеку и аренду: Владельцы основного жилья могут получить вычет до 2 000 евро в год на сумму уплаченных процентов по ипотеке (при условии, что кредит является обслуживаемым). Аналогичный вычет предусмотрен для тех, кто арендует основное жилье.

Корпоративное налогообложение: баланс между ставкой и распределением

Для компаний наступила эпоха «15 % корпоративного налога». Повышение ставки с прежних 12.5 % является частью глобального соглашения об обеспечении минимального уровня налогообложения для бизнеса. Однако кипрские законодатели внесли ряд смягчающих мер, которые делают работу через кипрскую компанию еще более прозрачной и выгодной.

• Отмена Deemed Dividend Distribution (DDD): Ранее компании были обязаны распределять 70 % своей прибыли в течение 2 лет, в противном случае начислялся «предполагаемый» налог на оборону. С 1 января 2026 года это сложное правило полностью отменено для прибыли, полученной после указанной даты. Теперь компании могут реинвестировать 100 % прибыли без принудительного налогообложения.
• Снижение SDC на дивиденды: Для налоговых резидентов с домицилем ставка Специального взноса на оборону (SDC) при выплате реальных дивидендов снижена с 17 % до 5 %.
• Перенос убытков: Срок, в течение которого компания может зачитывать убытки прошлых лет против текущей прибыли, продлен с 5 до 7 лет.
• Представительские расходы: Лимит вычета расходов на развлечения и прием делегаций, которые можно списать на затраты компании, увеличен с 17 086 евро до 30 000 евро.

Эти меры фактически превращают Кипр в одну из самых привлекательных юрисдикций для холдинговых структур в Европе, так как эффективная ставка при выплате дивидендов (Corporation Tax 15 % + SDC 5 %) остается крайне конкурентоспособной.

Недвижимость и сделки: радикальное упрощение

Реформа 2026 года нанесла серьезный удар по бюрократическим барьерам в секторе недвижимости. Самое важное событие — полная отмена Гербового сбора (Stamp Duty). Теперь при подписании договоров на любые суммы покупателям и инвесторам больше не нужно рассчитывать и оплачивать этот сбор в налоговой службе, что упрощает и удешевляет процесс заключения сделок.

Изменения в налоге на прирост капитала (Capital Gains Tax):

Государство существенно пересмотрело льготы при продаже недвижимости, что особенно выгодно для частных домовладельцев. Пожизненные освобождения от налога (Lifetime Exemptions) теперь составляют:

• 30 000 евро — общая льгота для любого типа недвижимости (вместо 17 086 евро).
• 50 000 евро — для сельскохозяйственных земель.
• 150 000 евро — при продаже основного жилья (Primary Residence), при условии владения более 5 лет (вместо 85 430 евро).

Также реформа затронула арендодателей: взнос на оборону (SDC) с арендного дохода полностью отменен. Доход от сдачи недвижимости теперь облагается только по стандартной шкале подоходного налога, что делает арендный бизнес на Кипре более прозрачным.

Администрирование, аудит и контроль

Чтобы сделать систему более справедливой, правительство ужесточило требования к отчетности, одновременно ослабив давление на малый бизнес.

1. Всеобщее декларирование: С 2026 года подача налоговой декларации становится обязательной для всех лиц, являющихся налоговыми резидентами Кипра, в возрасте старше 25 лет. Это касается и тех, чей доход ниже 22 000 евро.
2. Порог аудита: Для самозанятых лиц (Self-employed) порог годового дохода, требующий обязательной подготовки аудированной финансовой отчетности, поднят с 70 000 евро до 120 000 евро. Это значительная экономия на услугах бухгалтеров и аудиторов для фрилансеров и малых предпринимателей.
3. Контроль аренды: В целях борьбы с теневым рынком в 2026 году внедряется обязательство проводить все арендные платежи свыше 500 евро через банковские переводы или электронные системы.
4. Налог у источника: Введен налог у источника (Withholding Tax) в размере 5 % на дивиденды, выплачиваемые компаниям-резидентам в юрисдикциях с низкой налоговой ставкой (входящих в «черные списки» ЕС).

Налоговая реформа 2026 года — это стратегический маневр Кипра. Повысив корпоративный налог до 15 %, республика сохранила доверие международных партнеров, но одновременно за счет отмены гербового сбора, налога на аренду и снижения SDC на дивиденды создала еще более комфортные условия для частных инвесторов и семей. Увеличение необлагаемого минимума до 22 000 евро и введение детских вычетов делают остров одной из самых привлекательных локаций для переезда и жизни в Европе.