Налоги на Кипре

Масштабная налоговая реформа 2026 года изменила фискальный ландшафт Кипра. Прежде всего, изменения направлены на адаптацию к глобальным стандартам ОЭСР. Кроме того, реформа заметно снизила финансовую нагрузку на частный капитал. Вместе с тем, государство внедрило полную цифровизацию администрирования. Безусловно, остров сохранил статус привлекательной низконалоговой юрисдикции в ЕС. Однако правила игры стали более прозрачными.

Как стать налоговым резидентом Кипра

На данный момент республика сохраняет два альтернативных пути для фиксации резидентства. Кстати, новые поправки успешно устранили избыточное бюрократическое давление.

Правило 183 дней

Это классический европейский стандарт. Следовательно, физическое лицо признается резидентом при нахождении на Кипре более 183 дней. Никаких дополнительных условий этот формат не подразумевает.

Правило 60 дней

Напротив, данный вариант создан специально для инвесторов и топ-менеджеров. Для получения статуса необходимо соответствовать ряду критериев одновременно:

• Во-первых, нужно находиться на острове не менее 60 дней за год.

• Во-вторых, нельзя проводить в другой отдельной стране более 183 дней суммарно.

• Кроме того, требуется иметь официальное жилье в собственности или аренде.

• Наконец, необходимо вести бизнес или работать в местной компании.

Налогообложение физических лиц

Очевидно, что налоговые резиденты Кипра платят налоги со своего общемирового дохода. Нерезиденты, напротив, декларируют только доходы из источников внутри Кипра.

Новая шкала подоходного налога (Income Tax)

В связи с реформой лимиты налоговых ступеней были существенно увеличены. Таким образом, необлагаемый минимум вырос до €22 000. Это позволило заметно снизить эффективную налоговую ставку для населения. Текущие ставки выглядят следующим образом:

• До €22 000 в год — 0%

• От €22 001 до €32 000 — 20%

• От €32 001 до €42 000 — 25%

• От €42 001 до €72 000 — 30%

• Свыше €72 000 — 35%

Пример расчета: Допустим, ваш годовой доход составляет €70 000. Сумма €22 000 налогом не облагается. Следующие €10 000 облагаются по ставке 20%. Далее €10 000 рассчитываются по ставке 25%. Оставшиеся €28 000 попадают под ставку 30%. В итоге подоходный налог составит €12 900.

Преференции для иностранных специалистов

К слову, программа привлечения зарубежных талантов продолжает действовать. Например, иностранные специалисты освобождаются от налога на 50% своей зарплаты. Данная льгота предоставляется на срок до 17 лет. Однако официальный годовой оклад должен превышать €55 000. В противном случае применяется альтернативная скидка в размере 20%. Она действует на срок до 7 лет. Важно отметить, что пассивные доходы полностью выведены из-под налога. К ним относятся дивиденды и проценты по личным вкладам.

Статус Non-Domicile и Оборонный сбор (SDC)

Специальный взнос на нужды обороны (SDC) применяется только к пассивным доходам. Тем не менее, новые резиденты автоматически получают статус Non-Domicile на 17 лет. Благодаря этому, владельцы статуса Non-Dom освобождены от SDC. Следовательно, для них ставка сбора равна 0% на следующие доходы:

• Во-первых, это дивиденды от любых компаний.

• Во-вторых, это пассивные проценты по депозитам.

• Кроме того, сюда относятся доходы от сдачи недвижимости в аренду.

Кстати, оборонный сбор на аренду теперь отменен для всех граждан. Помимо этого, новые правила позволяют продлить статус Non-Dom еще на 10 лет. Однако для этого потребуется уплатить фиксированный инвестиционный взнос. Он составляет €250 000 за каждые пять лет.

Взносы GESY: Разумеется, освобождение от SDC не отменяет медицинские взносы. Со всех пассивных доходов удерживается сбор GESY в размере 2,65%. Впрочем, годовая расчетная база ограничена лимитом в €180 000.

Налогообложение операций с недвижимостью

Инвестиции в кипрские объекты стали юридически проще. Этому поспособствовало упразднение ряда старых пошлин.

Полная отмена Гербового сбора (Stamp Duty)

Прежде всего, закон о гербовом сборе полностью аннулирован. Таким образом, любые договоры купли-продажи больше не подлежат маркировке. Следовательно, уплачивать государственные пошлины при регистрации договора больше не нужно.

Налог на имущество (IPT)

Как известно, ежегодный общегосударственный налог на недвижимость отсутствует. Вместо этого собственники несут лишь минимальные муниципальные расходы. Они составляют в среднем от €100 до €300 в год.

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax)

При реализации имущества удерживается фиксированная ставка 20% от чистой прибыли. Тем не менее, законодательство сохранило базовые пожизненные налоговые вычеты. Например, первые €17 086 прибыли от продажи объекта налогом не облагаются. Заметим, что прибыль от продажи зарубежной недвижимости на Кипре не декларируется.

НДС (VAT) и Титульный сбор (Transfer Fee)

Очевидно, что объекты первичного рынка облагаются НДС по ставке 19%. Однако при покупке первого жилья применяется льготная ставка 5%. Вторичный рынок, напротив, полностью освобожден от НДС. При этом покупатель уплачивает титульный сбор при переходе права собственности. С учетом постоянной скидки эффективная ставка составляет от 1,5% до 4%.

Налоги для юридических лиц

Кипр успешно адаптировал корпоративное законодательство под глобальные правила ЕС. В связи с этим некоторые базовые ставки изменились.

Корпоративный налог (Corporate Tax)

Во-первых, ставка корпоративного налога теперь составляет 15%. Повышение затронуло исключительно операционную прибыль компаний. С другой стороны, Кипр сохранил нулевой налог на продажу ценных бумаг.

Отмена Deemed Dividend Distribution

Во-вторых, правила «вменяемого распределения дивидендов» были полностью упразднены. Таким образом, бизнес получил право свободно реинвестировать нераспределенную прибыль.

Льготный режим IP-Box

Кроме того, на острове продолжает действовать уникальный режим для IT-сектора. Эффективная ставка налога на интеллектуальную собственность составляет всего 2,5%. Это достигается за счет освобождения 80% прибыли от корпоративного налога.

Налог на добавленную стоимость (VAT)

Наконец, порог обязательной регистрации зафиксирован на отметке €15 600 оборота. Базовая ставка НДС по-прежнему составляет 19%.

Налогообложение криптовалюты и цифровых активов

В последнее время Кипр внедрил четкие правила для криптосферы. Они полностью синхронизированны с европейским регламентом MiCA. Следовательно, прибыль от торговых операций облагается по фиксированной ставке 8%. Однако получение токенов в результате майнинга налогом не облагается.

Налогообложение иностранных пенсионеров

Для иностранных пенсионеров со статусом резидента действуют особые условия. Они могут ежегодно выбирать наиболее выгодный режим:

• Во-первых, доступен фиксированный формат со ставкой 5% на суммы выше €3 420.

• Во-вторых, можно выбрать прогрессивный формат со стандартной шкалой.

Обязательная подача деклараций

Важно подчеркнуть ключевое административное изменение текущей реформы. Теперь все резиденты в возрасте от 25 до 71 года обязаны подавать декларацию. Данное требование необходимо выполнять даже при нулевом доходе. Вся отчетность принимается исключительно в электронном виде через систему Taxisnet.

Отказ от ответственности: Эта статья предназначена исключительно для общего ознакомления и предоставления информации. Она не является заменой профессиональной консультации. Не следует полагаться на информацию из этой статьи без получения независимой консультации, учитывающей конкретные обстоятельства вашего дела. Авторы и издатели не несут ответственности за любые убытки, которые могут возникнуть в результате действий или бездействия на основании этой статьи