Как стать налоговым резидентом Кипра

Пошаговая инструкция по получению налогового резидентства Кипра

Шаг 1: Выбор подходящего режима резидентства

На Кипре существуют два основных режима, по которым можно получить статус налогового резидента:

1. Режим 183 дней: Этот метод предполагает, что вы должны проживать на территории Кипра не менее 183 дней в году. Если вы проводите на Кипре большую часть года, это наиболее простой способ получить статус резидента.

2. Режим 60 дней: Этот вариант был введен в 2017 году и предназначен для тех, кто не может проводить на Кипре полгода, но хочет получить налоговые льготы. Для получения резидентства по этому режиму необходимо:

   • Провести на Кипре не менее 60 дней в календарном году.
   • Не быть налоговым резидентом другой страны.
   • Иметь постоянное место жительства на Кипре (арендованное или собственное жилье).
   • Вести активную деятельность на Кипре, будь то работа, управление бизнесом или ведение коммерческой деятельности.

Шаг 2: Регистрация в налоговой инспекции и получение идентификационного номера TIN 

После выбора режима резидентства необходимо зарегистрироваться в налоговой инспекции Кипра и получить налоговый идентификационный номер (Tax Identification Number, TIN). Для этого вам потребуется:

• Паспорт или другое удостоверение личности.
• Документы, подтверждающие наличие места жительства на Кипре (например, договор аренды или свидетельство о праве собственности на недвижимость).
• Доказательства намерения проживать на Кипре (например, трудовой контракт или контракт на управление бизнесом).

Шаг 3: Подготовка и подача документов для получения TRC

После регистрации необходимо подать заявление на получение сертификата налогового резидента (TRC). Этот документ необходим для подтверждения вашего статуса резидента перед налоговыми органами как Кипра, так и других стран, с которыми у Кипра есть соглашения об избежании двойного налогообложения.

Процедура получения TRC включает следующие этапы:

1. Заполнение формы TD2001: Это стандартная форма, которую необходимо заполнить и подать в налоговую инспекцию. В ней указываются основные данные о вас, вашем месте жительства и доходах.
2. Заявление о намерении проживать на Кипре: Вы должны подтвердить свои намерения проживать на Кипре более 183 или 60 дней (в зависимости от выбранного режима). В качестве доказательств можно использовать трудовые контракты, договоры аренды и другие официальные документы.
3. Подтверждение доходов: Важно предоставить доказательства, что вы получаете доходы на Кипре или из-за границы. Это могут быть банковские выписки, налоговые декларации и другие финансовые документы.

Шаг 4: Подтверждение налоговых обязательств

Для получения TRC необходимо убедиться, что вы полностью выполнили свои налоговые обязательства. Это означает подачу налоговых деклараций и уплату всех необходимых налогов на доходы, социальные взносы и другие обязательные платежи.

Шаг 5: Получение сертификата налогового резидента

После выполнения всех вышеперечисленных шагов и успешной подачи документов, вы получите сертификат налогового резидента (TRC), который подтвердит ваш статус на Кипре. Этот сертификат позволит вам пользоваться всеми налоговыми льготами, предусмотренными для резидентов, и избегать двойного налогообложения в других странах.

Налоговые ставки и обязательства для резидентов Кипра

Налоговые резиденты Кипра облагаются налогом на доходы по прогрессивной шкале. Вот основные ставки на 2024 год:

• Доходы до 19,500 евро — ставка 0%.
• Доходы от 19,501 до 28,000 евро — ставка 20%.
• Доходы от 28,001 до 36,300 евро — ставка 25%.
• Доходы от 36,301 до 60,000 евро — ставка 30%.
• Доходы свыше 60,001 евро — ставка 35%.

Также резиденты обязаны уплачивать социальные взносы (около 8,8% от зарплаты), гербовый сбор при продаже недвижимости и налог на добавленную стоимость (НДС) в случае ведения коммерческой деятельности.

Важные нюансы и рекомендации

1. Приостановка действия соглашений с Россией: В 2023 году Россия приостановила действие соглашений об избежании двойного налогообложения с рядом стран, включая Кипр. Это влечет за собой увеличение налоговой нагрузки на доходы, поступающие из России, особенно для юридических лиц​.

2. Своевременное обновление документов: Важно своевременно обновлять и подавать все необходимые документы для поддержания статуса налогового резидента. Это касается как годовых налоговых деклараций, так и документов, подтверждающих ваше пребывание на Кипре.

Получение статуса налогового резидента Кипра может стать выгодным решением для оптимизации налоговых обязательств и получения доступа к международным рынкам. Важно внимательно следовать всем процедурам и условиям, чтобы правильно оформить свой статус и избежать возможных налоговых рисков.